GmbH nachträglich in die Holding bekommen? Geht das?

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Wenn du bereits eine gut laufende operative GmbH besitzt und den nächsten Schritt vom Unternehmer zum Investor gehen möchtest, indem du eine Holding gründest, könntest du auf einige Fallen und Risiken stoßen. In diesem Beitrag zeigen wir dir, wie du eine bestehende GmbH in eine Holdinstruktur einbinden kannst, ohne in steuerliche Schwierigkeiten zu geraten.

Was ist der Unterschied zwischen einer operativen GmbH und einer GmbH?

Eine GmbH (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) ist eine Rechtsform von Unternehmen, die in vielen Ländern, einschließlich Deutschland, Österreich und der Schweiz, verwendet wird. Sie bietet den Vorteil der beschränkten Haftung, sodass die Gesellschafter im Falle von finanziellen Schwierigkeiten oder Insolvenz nicht persönlich haften.

Eine operative GmbH ist eine Art von GmbH, die sich auf das tägliche Geschäft konzentriert. Sie führt die eigentlichen Geschäftsaktivitäten wie Produktion, Verkauf, Dienstleistungen usw. aus. Eine operative GmbH ist also praktisch eine GmbH, die den Hauptgeschäftszweck verfolgt und den täglichen Betrieb des Unternehmens leitet.

Es ist wichtig zu beachten, dass der Begriff “operative GmbH” keine separate Rechtsform darstellt. Stattdessen wird er verwendet, um eine GmbH zu beschreiben, die aktiv am Geschäftsgeschehen teilnimmt, im Gegensatz zu einer Holding-GmbH, die als Muttergesellschaft fungiert und Beteiligungen an anderen Unternehmen hält, ohne selbst im Tagesgeschäft tätig zu sein.

Die Ausgangssituation: Eine bestehende operative GmbH

Deine aktuelle Struktur als GmbH-Unternehmer ist relativ einfach: Du bist der Inhaber einer operativen GmbH. Die erste Idee, um diese GmbH in eine Holdingstruktur zu integrieren, wäre, eine Holding-GmbH zu gründen und die operative GmbH dieser Holding zu schenken oder sie zu einem günstigen Preis zu verkaufen. 

Nun stellt sich die Frage: Wie geht man am besten mit dieser Situation um, ohne durch die Umwandlung bereits zu Beginn einen steuerlichen Nachteil einzufahren?

Erster Ansatz: Schenkung oder günstiger Verkauf der GmbH an die Holding

Die erste Idee, um diese GmbH in eine Holdingstruktur zu integrieren, wäre, eine Holding-GmbH zu gründen und die operative GmbH dieser Holding zu schenken oder sie zu einem günstigen Preis zu verkaufen. Doch dieser Ansatz birgt ein großes Risiko: Da du sowohl Gesellschafter der operativen GmbH als auch der Holding bist, würde das Finanzamt dies als verdeckte Einlage betrachten. Es würde den Vorgang so behandeln, als hättest du die obq GmbH zum tatsächlichen Wert an die Holding verkauft, was zu einer erheblichen Steuernachzahlung führen kann.

Zweiter Ansatz: Gründung einer neuen GmbH und Umwandlung der bestehenden GmbH in eine Holding

Eine andere Möglichkeit wäre, eine neue GmbH unter der operativen GmbH zu gründen, die dann zur operativen Einheit wird, während die bisherige operative GmbH zur Holding-GmbH wird. Doch auch hier entsteht ein ähnliches Problem: Das operative Geschäft wechselt kostenlos zwischen den beiden GmbHs, was das Finanzamt als verdeckte Einlage werten und zu hohen Steuerlasten führen kann.

Die Lösung: Qualifizierter Anteilstausch und das Umwandlungssteuergesetz

Um solche Probleme zu vermeiden, sollte das Umwandlungssteuergesetz angewendet werden, das speziell für solche Fälle entwickelt wurde. Eine steuerneutrale Lösung wäre der sogenannte “qualifizierte Anteilstausch”, bei dem du als Inhaber mehr als 50% der Anteile an der operativen GmbH besitzt (in unserem Beispiel sogar 100%). Der qualifizierte Anteilstausch ermöglicht den Übergang von der normalen GmbH-Struktur zur Holding-Struktur, ohne steuerliche Belastungen zu verursachen.

VORSICHT: Herausforderungen bei der zivilrechtlichen Umsetzung

Allerdings ist die zivilrechtliche Umsetzung dieses qualifizierten Anteilstauschs nicht immer einfach. Oft wird hierbei auf Sachgründung oder Sachkapitalerhöhung zurückgegriffen, beide Optionen sind jedoch kompliziert und umständlich. Experten mit großer Erfahrung in der Umstrukturierung von Unternehmen können effizientere Wege aufzeigen, um eine Holding-Struktur bei einer bestehenden GmbH zu gründen.

Fazit: Expertenhilfe bei der Gründung einer Holding-Struktur

Wenn du daran interessiert bist, eine Holding zu gründen und deine operative GmbH in diese Holding-Struktur einzubringen, um künftig als Investor zu agieren, können wir dir bei der Entwicklung und Umsetzung einer steueroptimalen Unternehmensstruktur helfen. Wir erklären dir die optimale, sichere und vor allem extrem schnelle Variante zur steuerneutralen Gründung einer Holding bei einer bestehenden operativen GmbH.

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Florian Helmensdorfer

Florian Helmensdorfer

Florian ist zertifizierter Berater für die Immobilienbesteuerung und Immobilienverwaltung (IFU / ISM gGmbH). Er ist der Experte und das Genie bei der Umsetzung von Steuerkonzepten. Seine langjährige Erfahrung und die stetige Optimierung von Verträgen und Prozessen erlaubt eine schnelle und präzise Umsetzung von Steuerkonzepten. Florian´s Tätigkeit umfasst unter anderem die Tätigkeit als Stiftungsratsvorsitzender für eine Familienstiftung, Juror für den Businessplan-Wettbewerb von BayStartUp und Mandate bei einigen der höchstbewerteten Start-Ups in Deutschland.

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